Какой налоговый режим выбрать ИП в 2026 году

Обновлено 5 июня 2026 · с учётом реформы НДС и новых лимитов

Выбор налогового режима — одно из главных решений ИП: разница между удачным и неудачным вариантом легко достигает сотен тысяч рублей в год. В 2026 году правила заметно изменились из-за реформы НДС. Разбираемся, какие режимы есть, кому что подходит и как не переплатить.

Что изменилось в 2026 году

Главное нововведение — реформа НДС. С 1 января 2026 года:

• общая ставка НДС выросла до 22% (была 20%);
• порог, при котором ИП на УСН обязан платить НДС, снижен до 20 млн ₽ в год (раньше платить начинали почти все только с очень больших оборотов);
• для УСН появились льготные ставки НДС 5% и 7% (без вычетов входящего налога) на определённых диапазонах выручки;
• верхний лимит дохода для УСН на 2026 год — 490,5 млн ₽;
• фиксированные страховые взносы ИП «за себя» — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.

Из-за этого старые калькуляторы и прошлогодние советы часто дают неверный ответ — особенно для растущих ИП у порога 20 млн ₽.

6 налоговых режимов для ИП

1. НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)

Самый простой режим: нет деклараций, нет страховых взносов «за себя», налог считается автоматически в приложении «Мой налог». Ставки — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от компаний и ИП. Лимит — 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников.

Кому подходит: фрилансерам, мастерам, специалистам услуг с небольшим оборотом и без сотрудников.

2. УСН «Доходы» 6%

Налог — 6% со всей выручки, но его можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (для ИП без работников — вплоть до нуля). Расходы не учитываются. При доходе свыше 20 млн ₽ добавляется НДС.

Кому подходит: когда расходов мало (услуги, консалтинг, IT) — платить процент со всей выручки выгоднее, чем возиться с учётом расходов.

3. УСН «Доходы минус расходы» 15%

Налог — 15% с разницы между доходами и расходами. Есть минимальный налог 1% от выручки: если обычный налог получился меньше, платят 1%. Расходы нужно подтверждать документами.

Кому подходит: при высокой доле расходов (примерно от 60–70%) — торговля, производство, общепит.

4. Патент (ПСН)

Вместо процента с дохода — фиксированная стоимость патента, которую тоже можно уменьшить на страховые взносы. Лимит дохода — 20 млн ₽, не более 15 работников. Подходит не для всех видов деятельности, стоимость зависит от региона и вида бизнеса (узнать можно в калькуляторе патента на сайте ФНС).

Кому подходит: при стабильном доходе и подходящем виде деятельности (розница, услуги, перевозки) патент часто оказывается самым дешёвым вариантом.

5 и 6. АУСН «Доходы» 8% и «Доходы-Расходы» 20%

Автоматизированная УСН: налог считает банк и ФНС, отчётности почти нет, страховые взносы за себя не платятся. Ставки выше — 8% с доходов или 20% с разницы (минимальный налог 3%). Лимит — 60 млн ₽, не более 5 работников. Работает только в регионах эксперимента (Москва, Подмосковье, Татарстан, Калужская область и ещё ряд).

Кому подходит: тем, кто не хочет заниматься учётом и взносами, если режим доступен в их регионе и экономия на взносах перекрывает более высокую ставку.

Как выбрать режим: на что смотреть

Универсального ответа нет — выгодный режим зависит от ваших цифр. Ключевые факторы:

• Выручка за год — определяет доступность режимов (НПД до 2,4 млн, патент и УСН-НДС-порог 20 млн, АУСН 60 млн).
• Доля расходов — много расходов выгодно учитывать на УСН 15% или АУСН 20%; мало — проще УСН 6% или патент.
• Работники — на НПД их нельзя, на патенте до 15, на АУСН до 5; число влияет и на размер вычета взносов.
• Регион — АУСН доступна не везде; у многих регионов есть пониженные ставки УСН.
• Вид деятельности — от него зависит доступность и стоимость патента.

Шпаргалка: что кому подходит

* С дохода свыше 20 млн ₽ на УСН добавляется НДС (льготные 5% / 7% или общий 22% с вычетами).

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Ставки, лимиты и условия применения режимов приведены по состоянию на 2026 год с учётом реформы НДС; не учитываются торговый сбор, региональные пониженные ставки и специфика отдельных видов деятельности. Перед сменой режима сверьтесь с актуальными нормами или с бухгалтером.